ANEXO 1 - Tabela Simples Nacional - Comércio
| Receita Bruta em 12 meses (em R$) |
Alíquota Total |
IRPJ |
CSLL |
Cofins |
PIS/Pasep |
CPP |
ICMS |
| Até 180.000,00 |
4,00% |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
2,75% |
1,25% |
| De 180.000,01 a 360.000,00 |
5,47% |
0,00% |
0,00% |
0,86% |
0,00% |
2,75% |
1,86% |
| De 360.000,01 a 540.000,00 |
6,84% |
0,27% |
0,31% |
0,95% |
0,23% |
2,75% |
2,33% |
| De 540.000,01 a 720.000,00 |
7,54% |
0,35% |
0,35% |
1,04% |
0,25% |
2,99% |
2,56% |
| De 720.000,01 a 900.000,00 |
7,60% |
0,35% |
0,35% |
1,05% |
0,25% |
3,02% |
2,58% |
| De 900.000,01 a 1.080.000,00 |
8,28% |
0,38% |
0,38% |
1,15% |
0,27% |
3,28% |
2,82% |
| De 1.080.000,01 a 1.260.000,00 |
8,36% |
0,39% |
0,39% |
1,16% |
0,28% |
3,30% |
2,84% |
| De 1.260.000,01 a 1.440.000,00 |
8,45% |
0,39% |
0,39% |
1,17% |
0,28% |
3,35% |
2,87% |
| De 1.440.000,01 a 1.620.000,00 |
9,03% |
0,42% |
0,42% |
1,25% |
0,30% |
3,57% |
3,07% |
| De 1.620.000,01 a 1.800.000,00 |
9,12% |
0,43% |
0,43% |
1,26% |
0,30% |
3,60% |
3,10% |
| De 1.800.000,01 a 1.980.000,00 |
9,95% |
0,46% |
0,46% |
1,38% |
0,33% |
3,94% |
3,38% |
| De 1.980.000,01 a 2.160.000,00 |
10,04% |
0,46% |
0,46% |
1,39% |
0,33% |
3,99% |
3,41% |
| De 2.160.000,01 a 2.340.000,00 |
10,13% |
0,47% |
0,47% |
1,40% |
0,33% |
4,01% |
3,45% |
| De 2.340.000,01 a 2.520.000,00 |
10,23% |
0,47% |
0,47% |
1,42% |
0,34% |
4,05% |
3,48% |
| De 2.520.000,01 a 2.700.000,00 |
10,32% |
0,48% |
0,48% |
1,43% |
0,34% |
4,08% |
3,51% |
| De 2.700.000,01 a 2.880.000,00 |
11,23% |
0,52% |
0,52% |
1,56% |
0,37% |
4,44% |
3,82% |
| De 2.880.000,01 a 3.060.000,00 |
11,32% |
0,52% |
0,52% |
1,57% |
0,37% |
4,49% |
3,85% |
| De 3.060.000,01 a 3.240.000,00 |
11,42% |
0,53% |
0,53% |
1,58% |
0,38% |
4,52% |
3,88% |
| De 3.240.000,01 a 3.420.000,00 |
11,51% |
0,53% |
0,53% |
1,60% |
0,38% |
4,56% |
3,91% |
| De 3.420.000,01 a 3.600.000,00 |
11,61% |
0,54% |
0,54% |
1,60% |
0,38% |
4,60% |
3,95% |
ANEXO 2 - Tabela Simples Nacional - Indústria
| Receita Bruta em 12 meses (em R$) |
Alíquota Total |
IRPJ |
CSLL |
COFINS |
PIS |
CPP |
ICMS |
IPI |
| De R$ 0,00 a R$ 180.000,00 |
4,50% |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
2,75% |
1,25% |
0,50% |
| De R$ 180.000,01 a R$ 360.000,00 |
5,97% |
0,00% |
0,00% |
0,86% |
0,00% |
2,75% |
1,86% |
0,50% |
| De R$ 360.000,01 a R$ 540.000,00 |
7,34% |
0,27% |
0,31% |
0,95% |
0,23% |
2,75% |
2,33% |
0,50% |
| De R$ 540.000,01 a R$ 720.000,00 |
8,04% |
0,35% |
0,35% |
1,04% |
0,25% |
2,99% |
2,56% |
0,50% |
| De R$ 720.000,01 a R$ 900.000,00 |
8,10% |
0,35% |
0,35% |
1,05% |
0,25% |
3,02% |
2,58% |
0,50% |
| De R$ 900.000,01 a R$ 1.080.000,00 |
8,78% |
0,38% |
0,38% |
1,15% |
0,27% |
3,28% |
2,82% |
0,50% |
| De R$ 1.080.000,01 a R$ 1.260.000,00 |
8,86% |
0,39% |
0,39% |
1,16% |
0,28% |
3,30% |
2,84% |
0,50% |
| De R$ 1.260.000,01 a R$ 1.440.000,00 |
8,95% |
0,39% |
0,39% |
1,17% |
0,28% |
3,35% |
2,87% |
0,50% |
| De R$ 1.440.000,01 a R$ 1.620.000,00 |
9,53% |
0,42% |
0,42% |
1,25% |
0,30% |
3,57% |
3,07% |
0,50% |
| De R$ 1.620.000,01 a R$ 1.800.000,00 |
9,62% |
0,42% |
0,42% |
1,26% |
0,30% |
3,62% |
3,10% |
0,50% |
| De R$ 1.800.000,01 a R$ 1.980.000,00 |
10,45% |
0,46% |
0,46% |
1,38% |
0,33% |
3,94% |
3,38% |
0,50% |
| De R$ 1.980.000,01 a R$ 2.160.000,00 |
10,54% |
0,46% |
0,46% |
1,39% |
0,33% |
3,99% |
3,41% |
0,50% |
| De R$ 2.160.000,01 a R$ 2.340.000,00 |
10,63% |
0,47% |
0,47% |
1,40% |
0,33% |
4,01% |
3,45% |
0,50% |
| De R$ 2.340.000,01 a R$ 2.520.000,00 |
10,73% |
0,47% |
0,47% |
1,42% |
0,34% |
4,05% |
3,48% |
0,50% |
| De R$ 2.520.000,01 a R$ 2.700.000,00 |
10,82% |
0,48% |
0,48% |
1,43% |
0,34% |
4,08% |
3,51% |
0,50% |
| De R$ 2.700.000,01 a R$ 2.880.000,00 |
11,73% |
0,52% |
0,52% |
1,56% |
0,37% |
4,44% |
3,82% |
0,50% |
| De R$ 2.880.000,01 a R$ 3.060.000,00 |
11,82% |
0,52% |
0,52% |
1,57% |
0,37% |
4,49% |
3,85% |
0,50% |
| De R$ 3.060.000,01 a R$ 3.240.000,00 |
11,92% |
0,53% |
0,53% |
1,58% |
0,38% |
4,52% |
3,88% |
0,50% |
| De R$ 3.240.000,01 a R$ 3.420.000,00 |
12,01% |
0,53% |
0,53% |
1,60% |
0,38% |
4,56% |
3,91% |
0,50% |
| De R$ 3.420.000,01 a R$ 3.600.000,00 |
12,11% |
0,54% |
0,54% |
1,60% |
0,38% |
4,60% |
3,95% |
0,50% |
ANEXO 3 - Tabela Simples Nacional - Prestadores de Serviços
| Receita Bruta em 12 meses (em R$) |
Alíquota Total |
IRPJ |
CSLL |
COFINS |
PIS |
CPP |
ISS |
| De R$ 0,00 a R$ 180.000,00
|
6,00% |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
4,00% |
2,00% |
| De R$ 180.000,01 a R$ 360.000,00
|
8,21% |
0,00% |
0,00% |
1,42% |
0,00% |
4,00% |
2,79% |
| De R$ 360.000,01 a R$ 540.000,00
|
10,26% |
0,48% |
0,43% |
1,43% |
0,35% |
4,07% |
3,50% |
| De R$ 540.000,01 a R$ 720.000,00
|
11,31% |
0,53% |
0,53% |
1,56% |
0,38% |
4,47% |
3,84% |
| De R$ 720.000,01 a R$ 900.000,00
|
11,40% |
0,53% |
0,52% |
1,58% |
0,38% |
4,52% |
3,87% |
| De R$ 900.000,01 a R$ 1.080.000,00
|
12,42% |
0,57% |
0,57% |
1,73% |
0,40% |
4,92% |
4,23% |
| De R$ 1.080.000,01 a R$ 1.260.000,00
|
12,54% |
0,59% |
0,56% |
1,74% |
0,42% |
4,97% |
4,26% |
| De R$ 1.260.000,01 a R$ 1.440.000,00 |
12,68% |
0,59% |
0,57% |
1,76% |
0,42% |
5,03% |
4,31% |
| De R$ 1.440.000,01 a R$ 1.620.000,00
|
13,55% |
0,63% |
0,61% |
1,88% |
0,45% |
5,37% |
4,61% |
| De R$ 1.620.000,01 a R$ 1.800.000,00
|
13,68% |
0,63% |
0,64% |
1,89% |
0,45% |
5,42% |
4,65% |
| De R$ 1.800.000,01 a R$ 1.980.000,00
|
14,93% |
0,69% |
0,69% |
2,07% |
0,50% |
5,98% |
5,00% |
| De R$ 1.980.000,01 a R$ 2.160.000,00
|
15,06% |
0,69% |
0,69% |
2,09% |
0,50% |
6,09% |
5,00% |
| De R$ 2.160.000,01 a R$ 2.340.000,00
|
15,20% |
0,71% |
0,70% |
2,10% |
0,50% |
6,19% |
5,00% |
| De R$ 2.340.000,01 a R$ 2.520.000,00
|
15,35% |
0,71% |
0,70% |
2,13% |
0,51% |
6,30% |
5,00% |
| De R$ 2.520.000,01 a R$ 2.700.000,00
|
15,48% |
0,72% |
0,70% |
2,15% |
0,51% |
6,40% |
5,00% |
| De R$ 2.700.000,01 a R$ 2.880.000,00
|
16,85% |
0,78% |
0,76% |
2,34% |
0,56% |
7,41% |
5,00% |
| De R$ 2.880.000,01 a R$ 3.060.000,00
|
16,98% |
0,78% |
0,78% |
2,36% |
0,56% |
7,50% |
5,00% |
| De R$ 3.060.000,01 a R$ 3.240.000,00
|
17,13% |
0,80% |
0,79% |
2,37% |
0,57% |
7,60% |
5,00% |
| De R$ 3.240.000,01 a R$ 3.420.000,00
|
17,27% |
0,80% |
0,79% |
2,40% |
0,57% |
7,71% |
5,00% |
| De R$ 3.420.000,01 a R$ 3.600.000,00
|
17,42% |
0,81% |
0,79% |
2,42% |
0,57% |
7,83% |
5,00% |
ANEXO 4 - Tabela Simples Nacional - Prestadores de Serviços
| Receita Bruta em 12 meses (em R$) |
Alíquota Total |
IRPJ |
CSLL |
COFINS |
PIS |
ISS |
| De R$ 0,00 a R$ 180.000,00
|
4,50% |
0,00% |
1,22% |
1,28% |
0,00% |
2,00% |
| De R$ 180.000,01 a R$ 360.000,00
|
6,54% |
0,00% |
1,84% |
1,91% |
0,00% |
2,79% |
| De R$ 360.000,01 a R$ 540.000,00
|
7,70% |
0,16% |
1,85% |
1,95% |
0,24% |
3,50% |
| De R$ 540.000,01 a R$ 720.000,00
|
8,49% |
0,52% |
1,87% |
1,99% |
0,27% |
3,84% |
| De R$ 720.000,01 a R$ 900.000,00
|
8,97% |
0,89% |
1,89% |
2,03% |
0,29% |
3,87% |
| De R$ 900.000,01 a R$ 1.080.000,00
|
9,78% |
1,25% |
1,91% |
2,07% |
0,32% |
4,23% |
| De R$ 1.080.000,01 a R$ 1.260.000,00
|
10,26% |
1,62% |
1,93% |
2,11% |
0,34% |
4,26% |
| De R$ 1.260.000,01 a R$ 1.440.000,00
|
10,76% |
2,00% |
1,95% |
2,15% |
0,35% |
4,31% |
| De R$ 1.440.000,01 a R$ 1.620.000,00
|
11,51% |
2,37% |
1,97% |
2,19% |
0,37% |
4,61% |
| De R$ 1.620.000,01 a R$ 1.800.000,00
|
12,00% |
2,74% |
2,00% |
2,23% |
0,38% |
4,65% |
| De R$ 1.800.000,01 a R$ 1.980.000,00
|
12,80% |
3,12% |
2,01% |
2,27% |
0,40% |
5,00% |
| De R$ 1.980.000,01 a R$ 2.160.000,00
|
13,25% |
3,49% |
2,03% |
2,31% |
0,42% |
5,00% |
| De R$ 2.160.000,01 a R$ 2.340.000,00
|
13,70% |
3,86% |
2,05% |
2,35% |
0,44% |
5,00% |
| De R$ 2.340.000,01 a R$ 2.520.000,00
|
14,15% |
4,23% |
2,07% |
2,39% |
0,46% |
5,00% |
| De R$ 2.520.000,01 a R$ 2.700.000,00
|
14,60% |
4,60% |
2,10% |
2,43% |
0,47% |
5,00% |
| De R$ 2.700.000,01 a R$ 2.880.000,00
|
15,05% |
4,90% |
2,19% |
2,47% |
0,49% |
5,00% |
| De R$ 2.880.000,01 a R$ 3.060.000,00
|
15,50% |
5,21% |
2,27% |
2,51% |
0,51% |
5,00% |
| De R$ 3.060.000,01 a R$ 3.240.000,00
|
15,95% |
5,51% |
2,36% |
2,55% |
0,53% |
5,00% |
| De R$ 3.240.000,01 a R$ 3.420.000,00
|
16,40% |
5,81% |
2,45% |
2,59% |
0,55% |
5,00% |
| De R$ 3.420.000,01 a R$ 3.600.000,00
|
16,85% |
6,12% |
2,53% |
2,63% |
0,57% |
5,00% |
ANEXO 5 - Tabela Simples Nacional - Prestadores de Serviços
| Receita Bruta em 12 meses (em R$) |
(r)<0,10 |
0,10=< (r) e (r) < 0,15 |
0,15=< (r) e (r) < 0,20 |
0,20=< (r) e (r) < 0,25 |
0,25=< (r) e (r) < 0,3 |
0,35 =< (r) e (r) < 0,40 |
(r) >= 0,40 |
| De R$ 0,00 a R$ 180.000,00 |
17,50% |
15,70% |
13,70% |
11,82% |
10,47% |
8,80% |
8,00% |
| De R$ 180.000,01 a R$ 360.000,00 |
17,52% |
15,75% |
13,90% |
12,60% |
12,33% |
9,10% |
8,48% |
| De R$ 360.000,01 a R$ 540.000,00 |
17,55% |
15,95% |
14,20% |
12,90% |
12,64% |
9,58% |
9,03% |
| De R$ 540.000,01 a R$ 720.000,00 |
17,95% |
16,70% |
15,00% |
13,70% |
13,45% |
10,56% |
9,34% |
| De R$ 720.000,01 a R$ 900.000,00 |
18,15% |
16,95% |
15,30% |
14,03% |
13,53% |
11,04% |
10,06% |
| De R$ 900.000,01 a R$ 1.080.000,00 |
18,45% |
17,20% |
15,40% |
14,10% |
13,60% |
11,60% |
10,60% |
| De R$ 1.080.000,01 a R$ 1.260.000,00 |
18,55% |
17,30% |
15,50% |
14,11% |
13,68% |
11,68% |
10,68% |
| De R$ 1.260.000,01 a R$ 1.440.000,00 |
18,62% |
17,32% |
15,60% |
14,12% |
13,69% |
11,69% |
10,69% |
| De R$ 1.440.000,01 a R$ 1.620.000,00 |
18,72% |
17,42% |
15,70% |
14,13% |
14,08% |
12,08% |
11,08% |
| De R$ 1.620.000,01 a R$ 1.800.000,00 |
18,86% |
17,56% |
15,80% |
14,14% |
14,09% |
12,09% |
11,09% |
| De R$ 1.800.000,01 a R$ 1.980.000,00 |
18,96% |
17,66% |
15,90% |
14,49% |
14,45% |
12,78% |
11,87% |
| De R$ 1.980.000,01 a R$ 2.160.000,00 |
19,06% |
17,76% |
16,00% |
14,67% |
14,64% |
13,15% |
12,28% |
| De R$ 2.160.000,01 a R$ 2.340.000,00 |
19,26% |
17,96% |
16,20% |
14,86% |
14,82% |
13,51% |
12,68% |
| De R$ 2.340.000,01 a R$ 2.520.000,00 |
19,56% |
18,30% |
16,50% |
15,46% |
15,18% |
14,04% |
13,26% |
| De R$ 2.520.000,01 a R$ 2.700.000,00 |
20,70% |
19,30% |
17,45% |
16,24% |
16,00% |
15,03% |
14,29% |
| De R$ 2.700.000,01 a R$ 2.880.000,00 |
21,20% |
20,00% |
18,20% |
16,91% |
16,72% |
15,93% |
15,23% |
| De R$ 2.880.000,01 a R$ 3.060.000,00 |
21,70% |
20,50% |
18,70% |
17,40% |
17,13% |
16,38% |
16,17% |
| De R$ 3.060.000,01 a R$ 3.240.000,00 |
22,20% |
20,90% |
19,10% |
17,80% |
17,55% |
16,82% |
16,51% |
| De R$ 3.240.000,01 a R$ 3.420.000,00 |
22,50% |
21,30% |
19,50% |
18,20% |
17,97% |
17,21% |
16,94% |
| De R$ 3.420.000,01 a R$ 3.600.000,00 |
22,90% |
21,80% |
20,00% |
18,60% |
18,40% |
17,60% |
17,18% |
Para determinação valor devido, inicialmente, deverá ser apurada a relação (r) a seguir:
r= Folha de salários, nos 12 meses anteriores ao período de apuração / Receita bruta total acumulado nos 12 meses anteriores ao período de apuração
Para efeito da relação (r), considera-se folha de salários, incluídos encargos, o montante pago nos 12 meses anteriores ao do período de apuração, a título de salários, retiradas de pró-labore, acrescido do montante efetivamente recolhido a título de contribuição para a Seguridade Social destinada à Previdência Social e para o Fundo de Garantia do Tempo de Serviço.
Deverá ser tomada à alíquota do Simple Nacional relativa ao IRPJ, PIS/Pasep, CSLL, Cofins, e CPP apurada a parcela correspondente ao ISS prevista no Anexo IV.
ANEXO 6 - Tabela Simples Nacional - Serviços
| Receita Bruta em 12 meses (em R$) |
Alíquota Total |
IRPJ, PIS/Pasep, CSLL ,Cofins e CPP |
ISS |
| De R$ 0,00 a R$ 180.000,00
|
16,93% |
14,93% |
2,00% |
| De R$ 180.000,01 a R$ 360.000,00
|
17,72% |
14,93% |
2,79% |
| De R$ 360.000,01 a R$ 540.000,00
|
18,43% |
14,93% |
3,50% |
| De R$ 540.000,01 a R$ 720.000,00
|
18,77% |
14,93% |
3,84% |
| De R$ 720.000,01 a R$ 900.000,00
|
19,04% |
15,17% |
3,87% |
| De R$ 900.000,01 a R$ 1.080.000,00
|
19,94% |
15,71% |
4,23% |
| De R$ 1.080.000,01 a R$ 1.260.000,00
|
20,34% |
16,08% |
4,26% |
| De R$ 1.260.000,01 a R$ 1.440.000,00
|
20,66% |
16,35% |
4,31% |
| De R$ 1.440.000,01 a R$ 1.620.000,00
|
21,17% |
16,56% |
4,61% |
| De R$ 1.620.000,01 a R$ 1.800.000,00
|
21,38% |
16,73% |
4,65% |
| De R$ 1.800.000,01 a R$ 1.980.000,00
|
21,86% |
16,86% |
5,00% |
| De R$ 1.980.000,01 a R$ 2.160.000,00
|
21,97% |
16,97% |
5,00% |
| De R$ 2.160.000,01 a R$ 2.340.000,00
|
22,06% |
17,06% |
5,00% |
| De R$ 2.340.000,01 a R$ 2.520.000,00
|
22,14% |
17,14% |
5,00% |
| De R$ 2.520.000,01 a R$ 2.700.000,00
|
22,21% |
17,21% |
5,00% |
| De R$ 2.700.000,01 a R$ 2.880.000,00
|
22,21% |
17,21% |
5,00% |
| De R$ 2.880.000,01 a R$ 3.060.000,00
|
22,32% |
17,32% |
5,00% |
| De R$ 3.060.000,01 a R$ 3.240.000,00
|
22,37% |
17,37% |
5,00% |
| De R$ 3.240.000,01 a R$ 3.420.000,00
|
22,41% |
17,41% |
5,00% |
| De R$ 3.420.000,01 a R$ 3.600.000,00
|
22,45% |
17,45% |
5,00% |
|
